•  
     

  •  
     

Adókedvezmények és adóalap csökkentő tételek Ausztriában

Az osztrák adóbevallásban elszámolható kiadásokat három fő csoportra oszthatjuk.

  1. Rendkívüli terhek (Ausergewöhnliche Belastungen)
  2. Munkavállaláshoz kapcsolódó költségek (Werbungskosten)
  3. Különleges kiadások (Sonderausgaben)

 

  1. (Ausergewöhnliche Belastungen)

Bizonyos költségek és kiadások, amik rendkívüli terhet jelentenek, elkerülhetetlenek az adózó számára és gazdasági terhet jelentenek. Bizonyos esetekben önrésszel kell számolnunk, amelynek mértéke függ a jövedelemtől, más esetekben, pl.: (fogyatékosság) önrész nélkül elszámolhatók a költségek. Tartási kötelezettség esetén akár a gyermek, vagy az elvált házastárs költségei is elszámolhatók.

 

  • Mely esetekben kell önrésszel számolnunk?

 

  • Gyógyászati költségek: Ebben az esetben fontos, hogy fennálljon egy betegség, a kezelés ezzel a betegséggel összefüggésben történjen és alkalmas legyen a gyógyulásra, vagy a panaszok csökkentésére. Ide tartoznak: orvosi és kórházi számlák, gyógyszerek költsége (orvosi rendelvény feltétel) gyógyászati segédeszközök (fogpótlás, szülési költségek, útiköltség orvoshoz vagy a kórházba). Ezekben az esetekben a betegbiztosító vagy privát biztosítás által megtérített részt az adóbevallásnál nem szabad figyelembe venni.
  • Bizonyos betegségek esetén egy általánnyal történik az adókedvezmény figyelembevétele, ide tartozik: cukorbetegség, TBC, AIDS stb…
  • Rehabilitációs kúra költsége abban az esetben, ha egy betegséggel összefüggésben történik a kezelés.
  • Idősek otthona vagy háziápolás költségei. Abban az esetben, ha a betegség, ápolási igény vagy magatehetetlenség váltja ki a tartózkodást.
  • Temetési költségek maximum 5.000 € erejéig, beleértve virágok, koszorúk, akár halotti tor.
  • Gyermekfelügyelet költségei egyedül nevelők esetén.

 

  • Mely esetekben nem kell önrésszel számolnunk?

 

  • Gyermek lakóhelytől távoli tanulmányai esetén
  • Természeti csapások
  • Gyermekfelügyelet költsége 2.300 €-ig
  • Fogyatékosság 25%-tól
  • Gyermektartási kötelezettség külföldön élő gyermekek esetében

 

 

  1. Munkavállaláshoz kapcsolódó költségek (Werbungskosten)

Ebben a kategóriában, a munkavégzéssel kapcsolatban keletkezett kiadások tartoznak. Ezek egy része a munkaadó által automatikusan levonásra kerül, pl.: kamarai tagdíj, társadalombiztosítási költségek, valamint az E-card díja. Más esetekben a munkavállaló dönti el, hogy a munkaadón keresztül, vagy az éves adóbevallásban érvényesíti-e a költségeit. Vannak kategóriák, amit csak az adóbevallásban tudunk elszámolni. Minden esetben igaz, hogy kell bizonylattal rendelkeznünk a kiadásokról (számla, menetlevél), amivel bizonyítani tudjuk a kiadások valódiságát.

 

 

 

 

  • Mi a költségáltalány (Werbungskostenpauschale)?

Minden aktív munkavállaló jogosult évi 132 € erejéig. Erre az általányra a leggyakoribb kiadások mint például munkaruha, szerszám, szolgálati lakás, képzési költségek stb. csak abban az esetben csökkentik az adóalapot, ha meghaladják a 132 €-t.

 

  • Munkavállaláshoz kapcsolódó költségek „ABC-je”:

 

  • Munkaruha: Költsége abban az esetben elszámolható, ha privát használatra nem alkalmas. Jellemzően szakácskabát, védőfelszerelés, egyenruha stb.
  • Szerszámok és segédeszközök: Túlnyomórészt munkavégzés keretein belül használjuk, pl számítógép, autó, motorfűrész, de akár a hangszerek – zenész esetében. 400 € bekerülési költség alatt adott évben elszámolhatók, 400 € felett az amortizáció szabályai szerint elszámolható.
  • Szolgálati lakás csak abban az esetben elszámolható, ha kizárólag a munkavállalással kapcsolatban használjuk és a tevékenység végzésének középpontjaként szolgál.
  • Képzési költségek: Vagy továbbképzés kell, hogy legyen a cél, vagy rokonszakma elsajátítása, vagy teljeskörű átképzés.
  • Üzemi tanács költsége: A munkabér elszámolásban feltűntetik, de elszámolni az éves adóbevallásban tudjuk.
  • Számítógép: ideértve a kiegészítőket is (nyomtatók, scannerek) költségét is, amennyiben a munkavégzéshez használjuk.
  • Kettős háztartás vezetés és családhoz hazautazás költsége, amennyiben a munkahely a család lakóhelyétől messzebb található, minimum 80 km-rel, az itt létesített lakásköltségei és a családhoz való hazautazás költségei szintén elszámolhatóak.
  • Szakirodalom: csak az adott szakma gyakorlásával kapcsolatos kifejezetten szakkönyvek elszámolhatóak: lexikonok, szakmai folyóiratok.
  • Útiköltség: Amennyiben egy munkavállaló a munkahelyétől távol végzi a munkáját, a saját autóval megtett km-erek szintén csökkentik az adóalapot. A munkaadótól kapott költségtérítést le kell vonni.
  • Szakszervezeti tagdíj

 

  1. Különleges kiadások (Sonderausgaben): Ebben az esetben elmondhatjuk, hogy bizonyos költségeket felső határ nélkül tudunk elszámolni, másokat viszont egy közös felső határ erejéig, - Topf-Sonderausgaben: Itt az éves maximum 2.920 €, aminek az ¼-e csökkenti az adóalapot. Ide tartoznak: biztosítási díjak, nyugdíjkasszákba történő befizetések, ház és lakásépítés vagy felújítási költségei, abban az esetben, ha az adott szerződés vagy a kivitelezés 2016 január 1. előtt elindult. A felső határ nélkül elszámolható költségek biztosítási időszakok utólagos megvásárlása, nyugdíjbiztosítónak fizetett kiegészítő járulékok, adótanácsadó költségei stb.

Részletesebb információkért, vagy a bevallás elkészítésével kapcsolatban az alábbi elérhetőségeink egyikén tud kapcsolatba lépni velünk:

OSZTRÁK PÉNZÜGYEK

,9700 Szombathely, Szent Flórián krt. 2

(+36202533463

*iroda@osztrakpenzugyek.hu